内部稽核制度

 内部稽核制度

 1.目的：为了正确行使会计监督，确保资本所有者的的财产安全、完整， 根据《中华人民共和国会计法》，特制定本制度。2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要内容3.1事前稽核：即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划，具体审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等。稽核后提出改进意见。3.2事中稽核：稽核日常发生的财务收支，查验收支是否符合计划、预算的要求，是否符合有关法规和制度，如发现问题，应及时报告领导并按规定处理。3.3经常稽核：要经常对所有会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、真实性进行查验稽核。4.稽核工作职责分工4.1财务部负责人，负责对财务收支计划、费用预算、成本计划执行情况及其结果进行稽核。4.2各岗位财务人员，负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的`日常稽核。4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核。4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始凭证的稽核5.1.1形式上，稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是否齐全、手续是否完备；5.1.2内容上，稽核原始凭证列示的经济业务是否真实、正确、合法；5.1.3在稽核过程中，若发现不合规范的原始凭证，一般情况请经办人补办手续，如弄虚作假，应报请领导处理。5.2记帐凭证的稽核5.2.1形式上，稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备；5.2.2内容上，稽核凭证反映的经济业务是否真实、正确、合法，原始凭证与记帐凭证是否一致，会计分录是否正确；5.2.3记帐凭证稽核合格后，即可作为登记帐薄的依据。5.3会计帐薄的稽核5.3.1稽核会计帐薄是否按照总分类帐、明细分类帐、日记帐设置；5.3.2稽核是否按记帐规则登记帐薄；5.3.3稽核是否按序时要求登记日记帐；5.3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐，帐帐、帐证、帐实是否相符。5.4会计报表稽核5.4.1形式上，稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全，应报送的种类是否齐全；5.4.2数字上，稽核年初数与上年数是否一致，本年发生数是否以会计帐薄为依据，表与表之间、项目与项目之间的钩稽关系是否正确，应具有平衡关系的报表是否平衡；5.4.3内容上，稽核资金及其运用是否合理，利润形成及其分配是否合规，成本计算是否正确、真实等，报表项目填列是否齐全。6.附则：6.1本制度由公司财务部负责解释。6.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。6.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。