季度所得税申报表填表详细说明

如何填写季度所得税申报表?

(1)适用范围：凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，均应按照税法规定和本表要求，按季填报《企业所得税季度申报表》。纳税人年度申报填写《企业所得税年度纳税申报表》。

(2)表体项目的填报说明：

第1行“收入总额”：填写纳税人从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。

第2行“利润总额(应纳税所得额)”：

实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额;

实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写，公式为：

应纳税所得额=收入总额×税务机关核定的纯益率，将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”;

采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写，公式为：

应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额，将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”

第3行“适用税率”：按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在 3万元以下(含3万元)的减按18%税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的减按27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。

第4行“应纳所得税额”，填写纳税人按其适用的企业所得税率计算出的.应纳所得税额。公式为：

应纳所得税额=利润总额(应纳税所得额)×适用税率

实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额”。

第5行“期初未缴所得税额”，根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“-”表示，年度中调整期初数的按调整后的数字填写。

第6行“减免所得税额”，填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。

第7行“查补以前年度税额”，填写申报所属期内查补入库的以前年度企业所得税额。

第8行“实际已缴纳所得税额”，填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。

第9行“本期申报延交所得税额”，填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。

第10行“实际应补(退)所得税额”根据本表计算所得填写，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行。即申报当期填开税票入库的企业所得税税额